W najnowszym “Poranku z Rynkami” redaktor Telewizji Biznesowej, Marek Klapa porozmawiał z Anną Misiak, Szefową Zespołu Podatków Osobistych i Doradztwa dla Pracodawców w MDDP, o tym, jak poprawnie rozliczyć zyski kapitałowe – zarówno z inwestycji krajowych, jak i zagranicznych.
Na co zwrócić uwagę przy PIT-8C? Kiedy należy złożyć PIT-38? Jakie pułapki mogą czekać inwestorów przy przewalutowaniu czy rozliczaniu podatków zapłaconych za granicą? Odpowiedzi na te pytania znajdziemy poniżej:
O czym musimy pamiętać rozliczając podatek od zysków kapitałowych?
Anna Misiak oznajmiła, że “rozliczając podatek od zysków kapitałowych przede wszystkim musimy pamiętać o dwóch rzeczach. Po pierwsze, jeśli przeprowadziliśmy jakiekolwiek inwestycje w kraju, to powinniśmy spodziewać się uzyskania od brokerów deklaracji PIT-8C”.
Naszym zadaniem jest sprawdzenie czy od wszystkich brokerów, u których dokonywaliśmy inwestycji, otrzymaliśmy deklarację PIT-8C. Najłatwiej sprawdzić to logując się do systemu Twój e-PIT.
Po drugie, jeśli uzyskaliśmy dochody kapitałowe za granicą, to musimy pamiętać, że nie otrzymamy deklaracji PIT-8C. Broker może nam jednak wysłać zestawienie, które ułatwi nam rozliczenie podatku od dochodów kapitałowych. Możemy na nich bazować, aby ustalić jakie osiągnęliśmy dochody i jaki podatek musimy od nich zapłacić.
Ponadto, należy sprawdzić czy w danej deklaracji PIT-8C zgadza nam się zarówno pozycja przychodowa, jak i kosztowa. Może się bowiem zdarzyć tak, że przenieśliśmy dany walor do innego biura maklerskiego, które nie dysponuje informacjami o koszcie nabycia tego waloru – gdyż był on poniesiony w innym biurze maklerskim.
Co więcej, trzeba także pamiętać, że dochody z deklaracji PIT-38 brane są pod uwagę do wyliczenia daniny solidarnościowej.
Czy zdarza się, że krajowy broker nie udostępnił klientowi deklaracji PIT-8C?
Anna Misiak ujawniła, iż zdarza się, że broker nie przygotował deklaracji PIT-8C klienta. Z tego powodu warto dokładnie sprawdzić czy broker poinformował nas o sporządzeniu takiej deklaracji oraz czy dany PIT-8C pojawił się ostatecznie w systemie e-PIT klienta.
Jak rozliczyć podatek od zysków kapitałowych uzyskanych za pomocą zagranicznego konta maklerskiego?
Anna Misiak zwróciła uwagę, że “brokerzy zagraniczni przygotowują z reguły zestawienia pomocnicze do ustalenia przychodów i dochodów. Trzeba przy tym pamiętać, że do dochodów i przychodów mogą być tutaj zaliczane: odsetki, dywidendy, dyskonta czy sprzedaż różnych papierów wartościowych”.
Naszym zadaniem jest zatem samodzielne ustalenie z jakiego rodzaju przychodami i dochodami mamy tutaj do czynienia, a także jaki podatek został już odprowadzony za granicą. Jest to dość skomplikowane i problematyczne – dlatego Anna Misiak radzi, aby inwestorzy dostarczali do brokerów certyfikaty rezydencji z Polski.
Dzięki temu te instytucje będą wiedziały, jaki podatek zgłosić do poboru, zamiast odprowadzać go w dużo wyższej wysokości, na zasadach z innego kraju. Ponadto, w przypadku dochodów zagranicznych należy jeszcze pamiętać o przewalutowaniu.
W praktyce, jeżeli osiągamy dochód w jakiejkolwiek innej walucie, niż polski złoty, to musimy ustalić przychody i koszty biorąc pod uwagę średni kurs NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu i dzień poniesienia kosztu.
Jak rozliczyć dochody z kryptowalut?
Anna Misiak poinformowała, że “dochody z kryptowalut również opodatkowane są stawką w wysokości 19%. W deklaracji PIT-38 jest osobna linia, w której możemy zadeklarować przychody, jak i koszty z kryptowalut. Co istotne, nawet jeśli nie osiągnęliśmy przychodów, a ponieśliśmy wydatki na nabycie kryptowalut, musimy je zadeklarować”.
Co istotne, organy podatkowe nie zgadzają się na odliczenie prowizji, którą pośrednik pobiera za wymianę waluty wirtualnej na realne pieniądze lub przelew tych środków na konto podatnika. Z kolei opłata za nabycie kryptowalut może zostać odliczona.
